Налоговое стимулирование инвестиций – залог динамичного роста экономики страны

В статье рассматриваются льготы участникам региональных инвестиционных проектов по налогу на прибыль организаций, налоговые льготы инвесторам в зарубежных странах в сравнении с Россией Ключевые слова: Приоритетным направлением налоговой политики РФ является регулирование налогообложения в отношении участников региональных инвестиционных проектов РИП. Региональные инвестиционные проекты имеют важное региональное и межрегиональное значение и направлены на социально-экономическое развитие определенных территорий. При выполнении требований, содержащихся в главе 3. До середины мая года право на применение льгот имели только те организации, которые осуществляли проекты на территории 15 субъектов РФ из Дальневосточного и Сибирского федеральных округов. В целом, применение налоговых льгот создает конкурентную среду внутри страны, что благоприятствует осуществлению прямых зарубежных инвестиций, так как означает либерализацию налогового режима для иностранных инвесторов. В случае некоторых ориентированных на экспорт частных иностранных инвесторов налоговые льготы могут служить основным критерием выбора страны-реципиента, поэтому среди стран, схожих по своим фундаментальным характеристикам, в выигрыше окажется та, где есть льготы. Кроме того, в случае необходимости корректировки инвестиционной политики, государство может быстро и безболезненно изменить размер и вид налоговых льгот, которые оно предлагает, в то время как изменение других факторов, влияющих на инвестиционные решения, может быть более сложным и долгим по времени процессом, или и вовсе невозможным. За рубежом такого понятия, как региональные инвестиционные проекты, нет.

Механизмы налогового стимулирования эколого-ориентированных инвестиций

Для бесплатного чтения доступна только часть главы! Для чтения полной версии необходимо приобрести книгу Глава 3. Сдерживающие факторы инновационной активности хозяйствующих субъектов: При этом одним из наиболее эффективных мер поддержки и развития бизнеса в стане, на наш взгляд, следует признать меры налогового стимулирования.

стимулирования инвестиционной деятельности в России. article необходим рост уровня конкурентоспособности экономики страны.

Опыт налогового стимулирования модернизации экономики за рубежом показывает, что объемы, виды и условия применения налоговых льгот для компаний зависят, прежде всего, от целей, которые преследует государство, устанавливая налоговое стимулирование ИР; от характера самой льготы; от экономической целесообразности эффективности ее общего или выборочного применения, а также от особенностей налоговых систем конкретных стран видов взимаемых налогов, их ставок и налогооблагаемой базы.

Методические подходы к оценке воздействия налогового стимулирования на модернизацию экономики. В диссертации отмечается, что эффективность налогового стимулирования модернизации экономики должна определяться исходя из потенциальной возможности пополнения бюджета в результате роста экономических показателей. Основная цель налогового стимулирования - не замещать, а дополнять, увеличивать частное финансирование модернизации экономики. В рамках данной парадигмы налоговое стимулирование можно признать эффективным, если расходы на модернизацию выросли по сравнению с тем приростом расходов, который был бы осуществлен без налогового стимулирования, то есть когда дополнительный прирост будет больше 1.

Если такого превышения нет, следует говорить не о стимулировании расходов на модернизацию, а о замещении частного финансирования модернизации государственным финансированием. Поскольку налоговые стимулы представляют собой недополученный налоговый доход государства или ресурсы, которые могли бы быть использованы в иных формах государственной поддержки, то для оценки эффективности применения налоговых стимулов необходимо, прежде всего, сопоставлять объемы расходов на налоговое стимулирование и инициированные ими результаты дополнительные доходы , полученные от налоговых стимулов на уровне фирмы, государства и общества в целом.

На макроуровне оценивается влияние налоговых льгот на показатели социально-экономического состояния общества благосостояние, производительность, прибыльность, конкурентоспособность и т. На уровне предприятий организаций эффективность налогового стимулирования может выражаться в прямом влиянии налоговых льгот на прирост расходов на проведение прикладных ИР; инновационное поведение предприятия организации , увеличение доли продаж инновационных товаров и услуг; изменении направлений и методов исследований и разработок рис.

Комплекс показателей оценки эффективности системы налогообложения Оценка эффективности налогового стимулирования модернизации экономики должна включать все возможные последствия применения налоговых льгот на макро-, мезо- и микроуровнях. Вместе с тем, как показывает практика, выявить и учесть все последствия эффекты довольно сложно. Поэтому, на наш взгляд, наиболее предпочтительным является применение методов оценки на основе учета прямого прироста, когда прирост объемов финансирования модернизации экономики сравнивается со стоимостью введения налогового стимулирования.

В качестве дополнительных индикаторов могут выступать оценки прироста инновационности деятельности предприятий.

Чтобы читать текст статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в систему Аннотация: В статье раскрывается вопрос об влиянии налоговой политики и ее инструментов стимулирования на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов. Рост глобализации мировой экономики и международных интеграционных взаимосвязей по финансовым вопросам создает благоприятные возможности для привлечения инвестиций в народное хозяйство тех стран, которые заинтересованы в этом.

Налоги являются тем инструментом которые призваны либо способствовать, либо препятствовать поступлению требуемых для развития народного хозяйства инвестиций.

Налоговое стимулирование инвестиционной активности в России Текст . изменения качества экономического роста (модернизация производства.

Роль налогов в стимулировании инвестиционной активности предпринимательской деятельности Л. Внутренние инвестиции могут стимулироваться различными способами, в том числе посредством реформирования налоговой системы. Также были изменены налоговые ставки на процентный доход, дивиденд, некорпоративный доход и на доход от прироста капитала.

Претерпели изменения нормы налоговой амортизации в связи с введением укрупненных амортизационных групп и изменением сроков полезного использования фондов и правил начисления амортизации. В отличие от многих зарубежных стран, в которых проводилось реформирование налогового законодательства и публиковались соответствующие научные исследования по проблеме налогового стимулирования инвестиций, опубликованных отечественных исследований по указанной тематике в России практически нет.

Принимая во внимание практическое отсутствие опубликованных отечественных исследований по указанной проблеме, возникает необходимость в оценке масштабных налоговых изменений, осуществленных в Российской Федерации с точки зрения их влияния на стимулирование инвестиций.

«Финансовый журнал» № 4(18) октябрь-декабрь 2013

Для стран с переходной экономикой вопросы стимулирования экономического роста представляются архиважными в силу следующих причин: Согласно данным Всемирного банка практически все постсоциалистические страны СНГ за исключением ресурсообеспеченных стран - России, Казахстана, Туркменистана, имеют низкие показатели ВВП на душу населения: Таджикистан - долл. США, Кыргызстан - долл. США, Армения - долл. Достижение высоких темпов экономического роста может способствовать увеличению доходов субъектов хозяйствования, повышению инвестиционной активности и, как следствие, созданию дополнительных рабочих мест, что позволит уменьшить уровень бедности населения.

Однако результаты развития инвестиционной активности в российских регионах поддержки инвесторов и их налогового стимулирования относятся налоговые К лидерам по темпам роста инвестиций в основной капитал за.

Проблемы стимулирования инвестиционной активности Государству целесообразно вернуться к прогрессивному подоходному налогу Инвестиционная активность в России снижается на протяжении последних нескольких лет. Если в г. К сожалению, большинство отечественных экспертов связывает такую динамику исключительно с ошибками в денежно-кредитной политике, которую проводит российский Центральный банк. Между тем, схожая картина наблюдается в большинстве развитых стран мира. В апреле г. При этом мягкая денежно-кредитная политика и низкие процентные ставки не привели к повышению доли капиталовложений в ВВП.

В странах входящих в группу 7-ми она составила в г. Исследования, проведенные наряду с МВФ и другими специалистами, в частности из Банка международных расчетов, показали, что дешевые и легкодоступные финансовые ресурсы лишь в небольшой степени являются стимулом для роста инвестиций. Более важным фактором оказались ожидания относительно будущих условий производства.

Расчеты показали, что любое увеличение неопределенности то есть неуверенности предпринимателей относительно перспектив расширения производства влечет за собой соответствующее сокращение инвестиций. При этом оказалось, что уровень экономического развития страны может существенно модифицировать влияние рассматриваемых показателей на степень инвестиционной активности. В частности, было установлено, что для среднеразвитых стран к которым относят и Россию существует достаточно сильная статистически значимая связь между долей инвестиций в ВВП и показателями неравенства.

Так, например, коэффициент корреляции инвестиций с индексом экономического неравенства Джини составил минус 0, Это означает, что чем сильнее разброс в доходах между самыми богатыми и самыми бедными, тем меньше средств инвестируется в стране.

В России может появиться новая программа стимулирования экономического роста

Среди стимулирующих методов особое место занимают инструменты налогового стимулирования, включающие в себя как различные варианты снижения налогового бремени, так и предоставление преимуществ в виде отсрочки или рассрочки по уплате налогов или инвестиционного налогового кредита. Комплексное применение указанных преимуществ в условиях идентификации получающих их налогоплательщиков должно положительно сказаться на выборе налогоплательщиками инновационных направлений деятельности.

. , , .

На государственном уровне стимулирование процесса Как видно из таблицы 1, налоговая нагрузка в России одна из самых больших в мире. .. и роста финансовых ресурсов для осуществления инвестиций.

Карта сайта Налоговое стимулирование инвестиций — залог динамичного роста экономики страны Любая экономика может быть стабильной и динамично расти и развиваться, только при условии достаточного объема инвестиционных вложений. Для того, чтобы инвестиционный климат в стране мог считаться благоприятным, необходимо обеспечить эффективное налоговое стимулирование инвестиций. Мировая практика налогового регулирования Нет ни одного государства в мире, экономика которого могла бы функционировать без инвестиционных вложений.

В течении многих десятков лет в развитых странах были апробированы сотни методов для создания и регулирования благоприятного инвестиционного климата. И одним из самых главных выводов явилось то, что в первую очередь необходимо заниматься развитием и внедрением принципов налогового регулирования и стимулирования инвестиционной деятельности. Из опыта развитых стран выкристаллизовались основные методы работы с налоговыми инструментами в инвестиционном поле: Вычет части прибыли из налогообложения с последующим перенаправлением на инвестиционные нужды стал одним из первых и, довольно-таки, результативных методов стимулирования.

Этот принцип по своей сути очень полезен именно для производителей, он дает возможность снизить налоговый гнет и повысить уровень инвестиционной привлекательности. Налоговое кредитование по инвестиционным мотивам — в основе его лежит идея создания дисконта, сумма которого вычитается непосредственно из начисленного налога, а не прибыльной части им облагаемой.

Такую скидку возможно использовать только при условии оснащения производства новым высокотехнологичным оборудованием.

Налоговое стимулирование инноваций в экономике России

Заказать новую работу Оглавление Введение 3 Глава 1. Теоретические основы налогового стимулирования инвестиционной деятельности 4 1. Анализ эффективности налогового стимулирования инвестиционной деятельности 12 2. Проблемы налогового стимулирования инвестиционной деятельности и перспективы их решения 19 3. Проблемы налогового 19 стимулирования инвестиционной деятельности 19 3.

Бюджетно-налоговое стимулирование инвестиционной активности. Обеспечение устойчивости экономического роста России и минимизация.

Электронные версии книг на сайте . Подпорина Ирина Всеволодовна — доктор экономических наук, профессор, заслуженный экономист РФ, заведующая кафедрой государственных и муниципальных финансов Высшей школы государственного аудита факультет МГУ им. Ускоренная реализация мер налогового стимулирования инноваций позволит государству минимизировать последствия экономического кризиса, вызванного в том числе и действиями экономических санкций, обусловивших отток капиталов из экономики страны, и как следствие, ухудшением доли инвестиционного рынка.

В монографии рассмотрены вопросы налогового стимулирования инноваций в России и отмечается слабый инновационный и инвестиционный потенциал налоговой системы в целом. В отличие от большинства экономически и промышленно развитых стран, где налоговый механизм является основным источником стимулирования роста экономики, в Российской Федерации система налоговых льгот и преференций не стимулирует рост инвестиций в основной капитал и не поощряет инновации. На основе опыта промышленно развитых стран и особенностей национальной экономики разработаны рекомендации и предложения по повышению регулирующей роли налогов в стимулировании инноваций и инвестиций.

Законодательство приведено по состоянию на 1 ноября г. Появление монографии расширяет круг изданий, предназначенных для студентов, аспирантов, слушателей учебно-методических центров, работников налоговых служб, а также экспертов и государственных служащих в области налогов, формирует разностороннее представление о роли налогов в системе мер.

Традиционные и нетрадиционные аспекты налогового стимулирования инвестиционной активности

Красноярск, РФ . Предприятия отрасли машиностроения — это уникальные предприятия промышленного производства, определяющие уровень развития не только всех отраслей промышленности, но и всей экономики в целом. В результате были созданы предметно-специализированные предприятия с очень жесткими технологическими связями, низкой гибкостью и мобильностью производства.

Налоговое стимулирование инновационной деятельности снижение абсолютного размера налогов стимулирует рост инвестиций. . Налоговая система России сформировалась в короткие сроки и но этой причине не может.

Проанализированы инструменты государственного регулирования инвестиционной активности в регионах ЮФО как основные факторы, оказывающие влияние на создание благоприятного инвестиционного климата. Анализ включил выделение основных нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность инвесторов в регионах, в комплексе с основными показателями экономической деятельности в исследуемых регионах.

Полученные результаты указывают на развитие государственных инструментов стимулирования инвестиционной активности в регионах ЮФО, а также на комплексный подход, применяемый инвестором при выборе объектов вложения инвестиционных средств. В сложившихся условиях целесообразна консолидация усилий федерального и регионального уровней по созданию благоприятного инвестиционного климата. Статья в формате Особенности инвестиционных процессов в регионах ЮФО определяются сложившейся отраслевой структурой экономики, где преобладают агропромышленный, топливно-энергетический, машиностроительный и транспортный комплексы.

Объективно и исторически сложившийся приоритет сельского хозяйства, дотационность бюджетов и дефицит собственных инвестиционных ресурсов обусловили большую зависимость от внешних факторов направления и масштабов инвестиционной деятельности в Южном федеральном округе. На уровне предприятий инвестиционные процессы идут более быстрыми темпами, чем на уровне регионов.

Многие российские предприятия и компании совершенствуют систему управления инвестициями. При этом менеджеры и консультанты обычно опираются на традиции и собственный опыт. Каждая компания независимо от других проводит организованные инновации и накапливает знания об их эффективности. Для регионов России опыт стимулирования инвестиционной активности развитых стран имеет ограниченное применение.

Это обусловлено радикальными различиями экономических институтов в России и за рубежом.

Проблемы налогового стимулирования инвестиционной деятельности банков

На примере регионов Приволжского федерального округа анализируются механизмы стимулирования инвестиционной активности, проводится анализ темпов роста инвестиций в регионах ПФО за — гг. Основным результатом анализа является вывод о необходимости принятия мер, направленных на реальную поддержку инвесторов. Срок публикации - от 1 месяца.

Ключевые слова: налог на прибыль, налоговое стимулирование, инвестиционная рубеже – х гг. налоговая система России впитала в себя весь Решение проблемы существенного роста инвестиций в развитие.

Наименее популярны инвестиционные скидки. Развивающиеся страны предоставляют инвесторам в основном налоговые каникулы, а промышленно развитые страны Западной Европы — инвестиционные скидки и ускоренную амортизацию. Цели предоставления налоговых льгот и преференций многообразны: Инструменты налогового стимулирования в США направлены на [14, с.

В некоторых случаях налоговые льготы могут занижать прямые бюджетные расходы на те же цели. Поэтому при условии контроля над ними льготы могут обладать большей экономической эффективностью по сравнению с бюджетными расходами равновеликих сумм на те же цели. Иногда налоговые льготы рассматриваются как более эффективная мера, чем прямые расходы из бюджета.

В частности, по этой причине в США на протяжении — х годов, несмотря на дефицитность федерального бюджета, общая сумма предоставленных льгот ежегодно превышала размеры бюджетного дефицита в два и более раза [15, с. Система ускоренной амортизации и первоначально появилась в США в г. Среди инвестиционных льгот прямого действия наибольшее распространение получила льгота в виде инвестиционной налоговой скидки или инвестиционного налогового кредита, которая представляет собой вычет из налога на прибыль определенной части инвестиционных расходов компании.

По мнению отдельных специалистов, скидка с налога на прибыль в размере определенной части затрат на новое оборудование является наиболее существенной и часто применяемой налоговой льготой [16, 17]. Она рассчитана на стимулирование предпринимателей к инвестированию расширения парка оборудования или замену устаревшего оборудования.

Налоговое стимулирование инноваций и инвестиций в посткризи ный период

Усиление роли прямых налогов в стимулировании инвестиционной деятельности Введение к работе Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена необходимостью усиления инвестиционной направленности налоговой системы Российской- Федерации, несовершенство которой проявляется в отсутствии гармоничного сочетания финансовых интересов государства и хозяйствующих субъектов. В условиях развития рыночной экономики вопросы повышения эффективности налоговой системы имеют особое значение, и в этой связи возрастает роль налогов в поддержке и развитии предпринимательской деятельности, являющихся предпосылками экономического роста и развития страны.

Для развития предпринимательства необходимо наличие научно обоснованнбго, хорошо отработанного механизма налогообложения.

Улучшение налогового администрирования стало важным фактором В России среди факторов препятствующих росту инвестиций.

Такими факторами являются высокая ставка процента и рост доли прибыли, выплачиваемой в качестве дивидендов. В последнее десятилетие норма выплачиваемого дивиденда в Великобритании резко возросла и сейчас является самой высокой среди стран"большой семерки". В результате сократился один из основных источников финансирования капиталовложений - нераспределенная прибыль корпораций.

Формирование этой ситуации в значительной степени вызвано действием системы условного начисления. Выплаты авансированного налога и связанных с ним налоговых кредитов приводит к тому, что в отношении значительного числа акционеров распределяемая прибыль облагается в меньшей степени, чем нераспределяемая. , Таким образом, способ обложения дивидендов, предполагающий кредитование акционеров, освобожденных от уплаты налога, приводит к тому, что большинство из них предпочитает получить более высокие дивиденды в настоящем вместо более высокой стоимости акций в будущем.

В исследовании, проведенном Конфедерацией британской промышленности, отмечается, что управляющие компаний часто указывают на недостаток внутреннего финансирования как на одну из основных причин, по которым они не стремятся увеличивать инвестиции. В других работах, обследовавших отдельные компании, нередко упоминается, что менеджерам приходится ограничивать сумму капиталовложений из-за необходимости поддерживать высокий коэффициент выплаты прибыли компании в форме дивидендов , , При прочих равных условиях нераспределенная прибыль является наиболее дешевым источником финансирования, не приводящим, в отличие от выпуска новых акций или заемного финансирования, к трансакционным издержкам.

Однако британский корпорационный налог искажает относительную стоимость различных способов финансирования, предоставляя скидку на расходы компании по погашению задолженности.

Чем акции США лучше акций РФ. Инвестиции в акции США. Купить акции американских компаний